मुद्रास्फीतिअनुसार Tax Brackets, Standard Deduction र Child Tax Credit मा वृद्धि; अमेरिकी करदातासँगै नेपाली मूलका करदाता तथा व्यवसायीलाई पनि प्रभाव

मुद्रास्फीतिका आधारमा करका सीमा किन र कसरी परिवर्तन गरिन्छ ?

अमेरिकामा प्रत्येक वर्ष Internal Revenue Service (IRS) ले Inflation अर्थात् मुद्रास्फीतिलाई ध्यानमा राखेर विभिन्न आयकर सीमा, Standard Deduction तथा करसम्बन्धी अन्य रकमहरू समायोजन गर्दै आएको छ। यसको प्रमुख उद्देश्य Bracket Creep को प्रभाव कम गर्नु हो। Bracket Creep भनेको वस्तु तथा सेवाको मूल्यवृद्धिसँगै कर्मचारीको तलब वा आम्दानी बढे पनि वास्तविक क्रयशक्ति नबढेको अवस्थामा करदाताको आम्दानी उच्च Tax Bracket मा पुगेर करभार बढ्न सक्ने अवस्था हो। यस्तो समस्या कम गर्न IRS ले मुद्रास्फीतिका आधारमा Tax Brackets र अन्य योग्य करसम्बन्धी सीमाहरू समायोजन गर्छ।

विगतमा यस्तो समायोजनका लागि Consumer Price Index (CPI) प्रयोग गरिन्थ्यो। तर Tax Cuts and Jobs Act of 2017 (TCJA) लागू भएपछि सन् 2018 देखि IRS ले Chained Consumer Price Index for All Urban Consumers (C-CPI-U) प्रयोग गर्दै आएको छ। यसले उपभोक्ताले मूल्य परिवर्तनअनुसार आफ्नो खरिद व्यवहारमा गर्ने परिवर्तनलाई समेत समेट्छ। त्यसैगरी July 2025 मा पारित One Big Beautiful Bill Act of 2025 (OBBBA) ले TCJA अन्तर्गतका धेरै व्यक्तिगत आयकर प्रावधानलाई स्थायी बनाउनुका साथै विभिन्न कर छुट तथा सुविधामा परिवर्तन गरेको छ। Tax Foundation का अनुसार 2027 का लागि मुद्रास्फीतिसँग समायोजन गरिने करसम्बन्धी रकमहरू औसतमा करिब 3.2% ले बढेका छन्। तर सबै कर सीमा समान प्रतिशतले बढेका छैनन्।

IRS को नयाँ घोषणा र यसको कार्यान्वयन

अमेरिकी कर विभाग IRS ले November 5, 2026 मा Revenue Procedure 2026-35 जारी गर्दै Tax Year 2027 का लागि करिब 70 वटा करसम्बन्धी प्रावधानमा वार्षिक Inflation Adjustment घोषणा गरेको छ। यी परिवर्तनहरू सामान्यतया January 1, 2027 देखि December 31, 2027 सम्मको कर वर्षमा लागू हुनेछन् र सो वर्षको आम्दानीका लागि 2028 मा दाखिला गरिने Federal Income Tax Return मा प्रयोग गरिनेछन्।

यहाँ ध्यान दिनुपर्ने कुरा के हो भने 2027 मा दाखिला गरिने 2026 को Tax Return मा यी नयाँ 2027 का सीमाहरू लागू हुँदैनन्। प्रत्येक कर वर्षका लागि सम्बन्धित वर्षकै नियम र सीमा प्रयोग गर्नुपर्छ।

1. Federal Income Tax Brackets: करका दर यथावत्, आम्दानीका सीमा बढे

अमेरिकाको व्यक्तिगत Federal Income Tax प्रणालीमा 2027 का लागि पनि सातवटा कर दर कायम छन्: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% र 37%। परिवर्तन करको प्रतिशतमा नभई ती दर लागू हुने आम्दानीको सीमामा भएको हो।

अमेरिकामा Progressive Tax System लागू भएकाले करदाताको सम्पूर्ण आम्दानीमा एउटै उच्च दर लाग्दैन। आम्दानीको विभिन्न भागमा सम्बन्धित Tax Bracket अनुसार फरक–फरक दर लागू हुन्छ।

उदाहरणका लागि, 2027 मा Single Filing Status भएका करदाताको Taxable Income $52,025 सम्म हुँदा त्यसको सबै भागमा 12% कर लाग्ने होइन। पहिलो $12,800 मा 10% र त्यसपछिको सम्बन्धित आम्दानीमा 12% लागू हुन्छ। $52,025 भन्दा माथिको आम्दानीको भाग मात्र 22% Bracket मा प्रवेश गर्छ।

2. 2026 र 2027 का Federal Income Tax Brackets को तुलना

तलका तालिकामा देखाइएका रकमहरू Taxable Income का सीमा हुन्, Gross Income वा Adjusted Gross Income (AGI) होइनन्।

तालिका 1: Single Filing Status — Taxable Income को माथिल्लो सीमा

तालिका 2: Married Filing Jointly — Taxable Income को माथिल्लो सीमा

यी तालिकाले 2027 मा समान Taxable Income भएका करदाताको आम्दानीको केही बढी भाग तल्लो कर दरमा पर्न सक्ने देखाउँछन्। यद्यपि वास्तविक कर दायित्व Filing Status, Deductions, Credits तथा अन्य आय र करसम्बन्धी परिस्थितिमा निर्भर गर्छ।

3. Standard Deduction मा वृद्धि

Standard Deduction भनेको करदाताले कानुनबमोजिम आफ्नो आम्दानीबाट घटाउन पाउने निश्चित रकम हो। सामान्यतया करदाताले Standard Deduction वा योग्य Itemized Deductions मध्ये आफ्नो अवस्थाअनुसार उपयुक्त विकल्प प्रयोग गर्छन्।

तालिका 3: Standard Deduction को तुलना

यसअनुसार Married Filing Jointly गर्ने दम्पतीको Standard Deduction $1,000 ले बढेर $33,200 पुगेको छ। Single करदाताका लागि $500 र Head of Household का लागि $775 ले वृद्धि भएको छ।

Standard Deduction बढ्नुको अर्थ उक्त रकम बराबरको कर सीधै फिर्ता पाइने भन्ने होइन। यसले कर लाग्ने आम्दानी घटाउन सहयोग गर्छ। वास्तविक बचत सम्बन्धित कर दर र अन्य नियममा निर्भर हुन्छ।

4. Child Tax Credit र Earned Income Tax Credit मा परिवर्तन

बालबालिका भएका परिवारका लागि Child Tax Credit (CTC) महत्वपूर्ण कर सुविधा हो। 2027 मा योग्य प्रत्येक बालबालिकाका लागि अधिकतम Child Tax Credit $2,300 पुगेको छ, जुन 2026 को $2,200 भन्दा $100 बढी हो। यसमध्ये अधिकतम $1,800 Refundable हुन सक्छ, जबकि 2026 मा यो सीमा $1,700 थियो।

तर सबै करदाताले स्वतः पूरा Credit प्राप्त गर्ने होइनन्। बालबालिकाको उमेर, सम्बन्ध, निवास, Social Security Number, करदाताको आम्दानी तथा अन्य कानुनी योग्यता पूरा हुनुपर्छ। Refundable Credit का लागि थप नियम लागू हुन्छन्।

त्यस्तै न्यून तथा मध्यम आम्दानी भएका योग्य कामदार र परिवारका लागि उपलब्ध Earned Income Tax Credit (EITC) को अधिकतम रकम पनि बढेको छ। तीन वा सोभन्दा बढी योग्य बालबालिका भएका करदाताका लागि अधिकतम EITC 2026 को $8,231 बाट बढेर 2027 मा $8,496 पुगेको छ। वास्तविक Credit रकम आम्दानी, Filing Status र योग्य बालबालिकाको संख्यामा निर्भर गर्छ।

5. ज्येष्ठ नागरिकका लागि थप कर छुट

65 वर्ष वा सोभन्दा बढी उमेरका योग्य करदाताका लागि Standard Deduction बाहेक थप करसम्बन्धी सुविधा उपलब्ध छन्। 2027 मा उमेरका आधारमा प्राप्त हुने Additional Standard Deduction को रकम Filing Status अनुसार फरक हुन्छ।

यसका अतिरिक्त OBBBA अन्तर्गत 2025 देखि 2028 सम्मका कर वर्षका लागि योग्य ज्येष्ठ नागरिकलाई प्रति व्यक्ति अधिकतम $6,000 Additional Senior Deduction उपलब्ध गराइएको छ। योग्य दम्पती दुवै 65 वर्ष वा सोभन्दा माथिका भए संयुक्त रूपमा अधिकतम $12,000 सम्मको सुविधा सम्भव हुन सक्छ।

यो अतिरिक्त Deduction आम्दानीको सीमासँग सम्बन्धित छ। Modified Adjusted Gross Income (MAGI) Single करदाताका लागि $75,000 र Joint Return का लागि $150,000 नाघेपछि Deduction क्रमशः घट्छ। साथै अन्य कानुनी योग्यता पूरा गर्नुपर्छ।

यो सुविधा Social Security Benefits लाई पूर्ण रूपमा करमुक्त बनाउने प्रावधान होइन। Social Security Income को करयोग्यता छुट्टै नियमअनुसार निर्धारण हुन्छ।

6. व्यवसायीका लागि Section 179 Deduction मा वृद्धि

अमेरिकामा साना तथा मध्यम व्यवसाय सञ्चालन गर्ने करदाताका लागि Section 179 Expensing महत्वपूर्ण व्यवस्था हो। यसअन्तर्गत योग्य व्यवसायिक सम्पत्तिको लागत निश्चित सीमा र सर्तभित्र खरिद तथा प्रयोगमा ल्याइएको कर वर्षमै खर्चका रूपमा कटौती गर्न सकिन्छ।

2026 मा Section 179 को अधिकतम रकम $2,560,000 रहेकोमा 2027 मा बढेर $2,640,000 पुगेको छ। केही योग्य Sport Utility Vehicles (SUVs) का लागि विशेष Section 179 सीमा $32,000 बाट बढेर $33,100 भएको छ।

यद्यपि यी अधिकतम सीमा सबै व्यवसायलाई स्वतः उपलब्ध हुँदैनन्। योग्य सम्पत्तिको प्रकृति, व्यवसायमा प्रयोग, कुल लगानी, Business Income Limitation तथा अन्य कर नियम लागू हुन्छन्।

7. विदेशमा काम गर्ने अमेरिकी करदाताका लागि Foreign Earned Income Exclusion

अमेरिकी नागरिक तथा कर प्रयोजनका लागि अमेरिकी Resident Aliens मध्ये विदेशमा बसोबास वा काम गर्ने व्यक्तिका लागि Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) महत्वपूर्ण हुन सक्छ।

2026 मा यसको अधिकतम सीमा $132,900 रहेकोमा 2027 मा $137,300 पुगेको छ। तर यो सुविधा विदेशमा कमाएको प्रत्येक प्रकारको आम्दानीमा स्वतः लागू हुँदैन। Tax Home, Bona Fide Residence Test वा Physical Presence Test लगायतका आवश्यक सर्त पूरा गर्नुपर्छ।

अमेरिकामा बसोबास गर्ने नेपाली मूलका व्यक्तिहरूले नेपालबाट प्राप्त हुने आम्दानी, लगानी वा अन्य विदेशी आर्थिक गतिविधिको करसम्बन्धी विवरण तयार गर्दा पनि अमेरिकी कर निवास, आम्दानीको स्रोत तथा लागू हुने Reporting Requirements लाई ध्यान दिनुपर्छ।

8. Estate Tax र Gift Tax का सीमा बढे

सम्पत्ति हस्तान्तरण तथा Estate Planning गर्ने करदाताका लागि पनि नयाँ सीमाहरू घोषणा भएका छन्।

2027 मा Federal Estate Tax को Basic Exclusion Amount $15,480,000 पुगेको छ, जुन 2026 को $15,000,000 भन्दा $480,000 बढी हो।

त्यसैगरी Annual Gift Tax Exclusion प्रति प्राप्तकर्ता 2026 को $19,000 बाट बढेर 2027 मा $20,000 भएको छ। सामान्यतया यो सीमा वार्षिक रूपमा एक व्यक्तिले अर्को व्यक्तिलाई दिने योग्य उपहारमा लागू हुन्छ। यो सीमा नाघ्दैमा सबै अवस्थामा तत्काल Gift Tax तिर्नुपर्ने भन्ने हुँदैन; Gift Tax Return र Lifetime Exclusion सम्बन्धी नियम छुट्टै लागू हुन सक्छन्।

9. अन्य महत्वपूर्ण परिवर्तनहरूको संक्षिप्त तुलना

तालिका 4: प्रमुख Tax Credits, Exclusions र Deductions

माथिका रकमहरू अधिकतम सीमा वा कानुनबमोजिम निर्धारित Threshold हुन्। वास्तविक कर छुट, कटौती वा Credit प्राप्त गर्न सम्बन्धित योग्यता तथा अन्य सीमाहरू पूरा हुनुपर्छ।

10. सबै करसम्बन्धी रकम मुद्रास्फीतिअनुसार बढ्दैनन्

IRS ले वार्षिक Inflation Adjustment गरे पनि सबै करसम्बन्धी प्रावधान परिवर्तन हुँदैनन्। उदाहरणका लागि, 2027 मा पनि Personal Exemption $0 कायम छ। TCJA ले सुरु गरेको Personal Exemption हटाउने व्यवस्थालाई OBBBA ले स्थायी बनाएको छ।

त्यस्तै Lifetime Learning Credit को आम्दानीसम्बन्धी Phaseout सीमा 2027 मा पनि Single करदाताका लागि $80,000 देखि $90,000 र Married Filing Jointly का लागि $160,000 देखि $180,000 कायम छ।

यसैले कुनै वर्ष करका Brackets वा Standard Deduction बढेको आधारमा सबै Tax Credits र Deductions पनि समान रूपमा बढ्छन् भन्ने बुझाइ सही हुँदैन।

11. नेपाली मूलका अमेरिकी करदाता र व्यवसायीले के कुरामा ध्यान दिने?

अमेरिकामा बसोबास गर्ने नेपाली मूलका नागरिक, Permanent Residents, विद्यार्थी, पेशाकर्मी तथा व्यवसायीका लागि यी परिवर्तनहरू महत्वपूर्ण हुन सक्छन्। विशेषगरी W-2 कर्मचारी, Self-Employed व्यक्ति, Independent Contractors, LLC सञ्चालक तथा अन्य साना व्यवसायीले आफ्नो अनुमानित आम्दानी, Withholding, Estimated Tax Payments र उपलब्ध Deductions को समीक्षा गर्नु उपयोगी हुन्छ।

अमेरिकाको Federal Income Tax बाहेक State तथा Local Income Tax का नियम पनि फरक हुन सक्छन्। उदाहरणका लागि New York लगायत विभिन्न राज्यका कर दर, Standard Deduction र Tax Credits संघीय व्यवस्थाभन्दा अलग हुन सक्छन्। त्यसैले Federal Tax Brackets परिवर्तन भएको आधारमा राज्यको कर स्वतः उही अनुपातमा परिवर्तन हुन्छ भन्ने हुँदैन।

त्यसैगरी अमेरिकाबाहिरको आम्दानी, विदेशी बैंक खाता, लगानी तथा सम्पत्तिसम्बन्धी Reporting Obligations भएका करदाताले आफ्नो Tax Residency र लागू हुने अमेरिकी कर नियमबारे विशेष ध्यान दिनुपर्छ।

निष्कर्ष

IRS ले घोषणा गरेको 2027 को Inflation Adjustment अमेरिकी कर प्रणालीमा वार्षिक रूपमा गरिने महत्वपूर्ण परिवर्तन हो। यसले करको मूल प्रतिशत नबढाई Tax Brackets का आय सीमा, Standard Deduction, विभिन्न Tax Credits तथा अन्य योग्य करसम्बन्धी रकमहरू समायोजन गरेको छ।

यसबाट योग्य करदाताले आफ्नो आम्दानी र पारिवारिक अवस्थाअनुसार केही कर राहत प्राप्त गर्न सक्ने सम्भावना रहन्छ। तथापि कर सीमा बढ्नु र सबै करदाताको वास्तविक कर दायित्व घट्नु एउटै कुरा होइन। प्रत्येक व्यक्तिको आम्दानी, Filing Status, Deductions, Credits तथा अन्य आर्थिक परिस्थितिले अन्तिम कर निर्धारण गर्छ।

त्यसैले 2027 को आम्दानीका लागि 2028 मा Tax Return दाखिला गर्नुअघि लागू हुने कानुनी प्रावधानहरूको अध्ययन गरी समयमै Tax Planning गर्नु उपयुक्त हुनेछ।

लेखक: हिमाल बुढाथोकी, CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT (CPA)

              MS in Accounting | CMA | CA

यो लेख सामान्य जानकारी तथा करसम्बन्धी जनचेतनाका लागि तयार गरिएको हो। यसलाई कुनै व्यक्ति वा व्यवसायको विशेष परिस्थितिका लागि व्यक्तिगत Tax Advice वा कानुनी परामर्शका रूपमा लिनु हुँदैन।

प्रमुख सन्दर्भ सामग्री:

1. Internal Revenue Service (IRS), IR-2026-133, November 5, 2026 — Tax Year 2027 Inflation Adjustments.
2. IRS Revenue Procedure 2026-35.
3. Tax Foundation, Alex Durante, “2027 Tax Brackets,” November 6, 2026.